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販売・売上債権プロセスは、J-SOX対応の中でも特に重要性の高い領域です。 理由ははっきりしています。売上高は、会社の成長性、収益力、事業規模を示す中心的な指標です。そして売掛金などの売上債権は、その売上が実際に資金として回収されるまでの管理...

J-SOX対応で業務プロセス統制を整えるとき、最初に意識していただきたいのは、「業務フローをきれいに描くこと」が目的ではない、という点です。 もちろん、業務記述書やフローチャートは重要です。販売、購買、在庫、固定資産、人件費、資金といった主要...

J-SOX対応を進めると、決算が遅くなる。 経理部門や開示担当部門から、このような声を聞くことがあります。統制証跡を残し、レビューを受け、承認履歴を保存し、監査法人に説明し、内部監査の評価に対応する。こうした作業が積み重なれば、現場の負荷が高...

J-SOX対応のなかで、もっとも統制設計が難しい領域の一つが、会計上の見積りと非定型取引です。 売上計上、支払承認、入金消込といった定型業務であれば、業務フロー、承認者、照合資料、証跡を比較的整理しやすいでしょう。ところが、減損、引当金、税効...

J-SOX対応において、開示プロセスの統制は、単体決算や連結決算の統制よりも後回しにされやすい領域です。 しかし、財務報告の利用者が最終的に目にするのは、仕訳帳でも、試算表でも、連結精算表でもありません。有価証券報告書、半期報告書、決算短信、...

J-SOX対応のなかで、連結決算・子会社パッケージの統制は、単体決算に比べて見落とされやすく、しかも問題が表面化したときの手戻りが大きい領域です。 親会社単体の決算がきちんと整っていても、そこから先でつまずくことがあります。子会社から提出され...

J-SOX対応において、単体決算プロセスは決算・財務報告プロセス統制の土台にあたります。 連結決算も開示資料も、最終的には各社の単体決算データを基礎として作成されるからです。単体決算が遅い。残高が合わない。決算整理仕訳の根拠が追えない。リード...

J-SOX対応の中で、決算・財務報告プロセスは特に重みのある領域です。 販売、購買、在庫、固定資産、人件費、資金といった業務プロセスは、日々の取引を正しく記録するための統制です。これに対して決算・財務報告プロセスは、そうして積み上がった取引記...

全社的内部統制の評価は、J-SOX対応のなかでも形骸化しやすい領域です。 売上、購買、在庫、固定資産、人件費、資金、決算・開示といった業務プロセス統制は、証跡やサンプルを通じて「実施されたかどうか」を確認しやすい領域です。これに対して、全社統...

J-SOX対応というと、売上、購買、在庫、固定資産、人件費、資金、決算といった業務プロセス統制に、どうしても目が向きがちです。 取引の発生から会計記録、決算・開示までの統制を整えることは、たしかに重要です。ただ、会社の内部統制は「不正やミスを...