税務・申告・税務調査領域– category –

インボイス対応というと、まず請求書の様式整備に目が向きがちです。 しかし、実務でミスが起きやすいのは、最初に発行する請求書そのものよりも、その後に発生する「変動」の場面です。 たとえば、次のようなときです。 商品の返品を受けた 売上値引きを...

インボイス制度への対応を進めるとき、最初につまずきやすい思い込みがあります。それは、適格請求書は、必ず一枚の「請求書」という書式で完結させなければならない、という誤解です。 実際には、適格請求書は「請求書」という名称の書類に限られません。...

「当社はレシートを出しているのだから、簡易インボイスで問題ないはずだ」 インボイス制度の実務では、こうした受け止め方によく出会います。しかし、適格簡易請求書を発行できるかどうかは、レシート形式かどうかだけで決まるものではありません。 実際...

適格請求書、いわゆるインボイスは、単なる請求書の書式ではありません。 これは、売手が買手に対して、どの取引に、どの税率が適用され、消費税額等がいくらであるかを伝えるための証憑です。買手側では、この適格請求書を保存することが、原則として仕入...

適格請求書発行事業者の登録は、申請をして登録番号を取得すれば終わり、という制度ではありません。 登録を受けたあとも、名称や所在地、屋号、事業形態は変わり得ます。相続や廃業、合併、あるいは取引方針の見直しが生じることもあります。そのたびに、...

インボイス制度への対応で最初に問題となるのは、適格請求書発行事業者の登録を受けるかどうか、そして受ける場合にいつ・どのように申請するかです。 ただ、登録手続は「申請書を出せば済む」という単純な話ではありません。 登録を受けると、登録日以後...

消費税の実務は、売上税額と仕入税額を集計すれば終わり、という場面ばかりではありません。 特に決算時に気をつけていただきたいのが、次の2つです。 1つ目は、免税事業者から課税事業者になる場合、又は課税事業者から免税事業者になる場合の棚卸資産調...

賃貸マンションを取得する。アパートを建築する。1階が店舗、上階が住宅という複合ビルを建てる。入居者付きのマンションを転売目的で購入する。あるいは、取得後に民泊、事務所、店舗へ転用する可能性がある。 こうした取引では、建物取得時に支払った消...

大型設備を購入した。不動産を取得した。販売用建物を建設した。高額な棚卸資産を仕入れた。 こうした取引では、取得した課税期間の仕入税額控除だけを見ていては足りません。 消費税では、一定の高額資産を原則課税の課税期間中に取得すると、その後の取...

固定資産を取得した課税期間に、消費税の仕入税額控除を正しく計算した。インボイスも保存した。用途区分も確認した。だから、その固定資産に関する消費税処理はもう終わった――。 実務では、この理解が危うくなる場面があります。 消費税には、一定の固定...