税務・申告・税務調査領域– category –

消費税の個別対応方式では、課税仕入れ等に係る消費税額を、次の3つに区分します。 区分意味控除計算上の扱い課税売上対応課税仕入れ課税売上げにのみ要するもの全額控除非課税売上対応課税仕入れ非課税売上げにのみ要するもの控除不可共通対応課税仕入れ...

消費税の仕入税額控除では、課税仕入れに該当し、帳簿やインボイス等の保存要件を満たしていても、その全額を控除できるとは限りません。 課税売上高が5億円を超える場合、または課税売上割合が95％未満の場合には、仕入控除税額を「個別対応方式」または...

消費税の仕入税額控除は、「課税仕入れに該当するか」「インボイスや帳簿を保存しているか」を確認すれば終わり、というものではありません。 課税売上高が5億円を超える場合、あるいは課税売上割合が95％未満の場合には、課税仕入れ等に係る消費税額を全...

消費税の仕入税額控除は、課税仕入れに該当し、インボイスや帳簿の保存要件を満たしてさえいれば、常にその消費税額を全額控除できる、という単純な仕組みではありません。 課税期間中の課税売上高が5億円を超える場合、あるいは課税売上割合が95％未満と...

消費税の仕入税額控除を考えるとき、「課税仕入れに該当するか」「インボイスを保存しているか」と並んで重要になるのが、課税売上割合です。 課税売上割合とは、簡単にいえば、事業者の売上全体のうち、消費税の課税売上に対応する売上がどの程度あるかを...

消費税の申告では、売上に係る消費税額から、仕入れや経費に係る消費税額を差し引いて納付税額を計算します。この「仕入れや経費に係る消費税額を差し引く」仕組みが、仕入税額控除です。 ただし、課税仕入れに係る消費税額を、常に全額控除できるわけでは...

仕入税額控除は、消費税の納付額を大きく左右する仕組みです。 だからこそ税務調査では、「請求書があるか」「会計ソフトで課税仕入れにしているか」といった形式面だけでは終わりません。その取引が本当に存在するのか、誰の事業のために、いつ、どのよう...

経費を会計ソフトに入力するとき、「これは課税なのか、非課税なのか、それとも不課税なのか」という選択に迷う場面は多いものです。 ただ、消費税の実務で本当に大切なのは、税区分の名称そのものではありません。大切なのは、なぜ仕入税額控除できないの...

輸入取引では、国内仕入れとは種類の異なる判断ミスが起こりがちです。 国内取引であれば、確認するのは「誰から何を買ったか」「適格請求書を受け取ったか」「事業用か」といった点でしょう。ところが輸入取引になると、外国の売手から届いたインボイスを...

租税公課や各種手数料、保険料、そして資産取得に伴う付随費用は、実務のなかでも消費税の処理を誤りやすい支出です。 その理由は、それほど複雑ではありません。これらの支出は、1枚の請求書や精算書のなかに、課税仕入れ、非課税取引、不課税支出、単な...