J-SOXシリーズ– category –

グループJ-SOX対応において、子会社決算と連結パッケージは、単なる連結決算資料ではありません。 親会社が、子会社の数字をどのように入手し、どのように確認し、どの根拠に基づいて連結財務諸表や開示資料へ反映したのか。それを説明するための、重要な...

J-SOX対応を、親会社単体の文書化作業として捉えてしまうと、グループ全体のリスクを見落としやすくなります。 上場会社や上場準備会社の財務報告は、親会社単体の決算だけで完結するものではありません。連結子会社の月次・四半期・年度決算、連結パッケ...

IPO準備の現場では、上場承認や上場日を一つのゴールとして捉えがちです。 しかし、J-SOX対応に限っていえば、上場日はゴールではありません。むしろ、上場会社として財務報告の信頼性を毎期説明し続ける、その運用の入口にあたります。 N-2期、N-1期、申...

IPO準備で最初に注目されやすいのは、会計処理、月次決算、監査法人対応、Ⅰの部、有価証券届出書といった「経理・開示」に近い領域です。 もちろん、これらはIPO準備の中核にあたります。財務諸表監査を受けるための決算体制が整っていなければ、上場準備...

IPO準備におけるN-1期と申請期は、内部管理体制やJ-SOX対応を「これから整える時期」ではありません。 N-2期までに整えた規程、業務フロー、権限設計、決算体制、IT統制、内部監査体制を実際に運用し、その運用が上場会社として説明できる水準にあるかを確...

IPO準備において、N-2期は「まだ時間がある時期」ではありません。 むしろ、上場準備会社が未上場会社の管理体制から、上場会社として説明できる管理体制へと移行していく、重要な分岐点にあたります。 上場申請期をN期、その直前期をN-1期、直前々期をN-2...

IPO準備会社にとって、J-SOX対応は「上場後に必要になる制度対応」として、つい後回しにされやすい論点です。 内部統制報告書、内部統制監査といった言葉だけを見れば、上場会社になってから取り組めばよいもののように映るかもしれません。実際、一定規模...

J-SOX対応を進めている会社から、よくいただくご相談があります。 「3点セットの作成だけを外部に依頼すればよいのでしょうか」「内部監査部門が少人数なので、評価作業を外注できないでしょうか」「監査法人から指摘を受けたのですが、どこまで専門家に相...

J-SOX対応として、内部評価は実施している。評価調書もある。サンプルも抽出している。不備一覧も作成している。 それでも監査法人から、「追加で確認します」「この調書だけでは判断できません」「サンプルの母集団を再確認してください」「評価者の独立...

J-SOX対応で手戻りが起きる会社には、いくつか共通した特徴があります。 評価範囲を社内で決めた後になって、監査法人から追加検討を求められる RCMを作った後に、キーコントロールの選定理由を説明できない 証跡を集めた後に、「その証跡では統制実施を確...