J-SOXシリーズ– category –

会計システム、販売管理、購買管理、給与計算、経費精算、ワークフロー、連結決算、開示支援、電子契約、請求書発行、支払管理。 いまや、財務報告に関係する業務の多くが、クラウドサービスや外部委託先に支えられています。自社サーバーを持たず、SaaSを...

J-SOX対応で電子化が進むと、現場から決まって挙がってくる質問があります。 「ワークフローで承認していれば、紙の押印は不要ですか」「システムにログが残っていれば、証跡として十分ですか」「電子メール、チャット、請求書データ、操作ログは、どこま...

J-SOX対応において、IT業務処理統制は「システムで処理しているから大丈夫」と説明するための論点ではありません。 販売管理システムで売上データが作られ、在庫管理システムで出荷情報が確定する。購買管理システムから仕入・債務データが会計システムへ...

J-SOX対応におけるIT全般統制は、会計システムや業務システムが「正しく動いていること」を漠然と確認するためのものではありません。 より正確にいえば、財務報告に関係するシステムとデータが、継続して信頼できる状態で運用されるための基盤統制です。 ...

J-SOX対応におけるIT統制は、情報システム部門だけの論点ではありません。 会計システム、販売管理システム、購買管理システム、在庫管理システム、給与計算システム、連結決算システム、開示資料作成ツール、ワークフロー、クラウドサービス、Excel管理資...

資金・支払・銀行取引プロセスは、会社の内部統制の中でも、最も「結果がすぐに出る」領域です。 売上計上を誤っても、在庫評価を誤っても、固定資産台帳の更新を忘れても、まずは会計上の誤謬として発見し、修正できる余地が残されています。 しかし、資...

人件費・給与・賞与・退職給付プロセスは、単なる給与計算業務ではありません。 従業員の入社、雇用条件、異動、昇給、勤怠、残業、手当、賞与、人事評価、退職、社会保険、源泉税、住民税、退職給付、支払、会計計上、個人情報管理まで。会社の「人」と「...

固定資産・設備投資プロセスは、販売や購買のように毎日大量の取引が発生するプロセスではないかもしれません。 しかし、J-SOX対応の上で軽く見てよい領域ではありません。固定資産は、取得時点の投資判断に始まり、発注・検収、資産計上、減価償却、修繕...

棚卸資産と原価計算は、J-SOX対応の中でも、現場の実態と財務報告リスクが最も強くぶつかる領域です。 在庫といっても、倉庫にある商品だけではありません。店舗に陳列されている商品、工場の部品、仕掛品、完成品、外部倉庫に預けている在庫、輸送中の在...

購買・仕入債務プロセスは、J-SOX対応の中でも、販売プロセスほど目立たないものの、実務上の不備が出やすい領域です。 売上の実在性や期間帰属は、監査法人や内部監査、経営層の関心を集めやすいところです。一方で購買や仕入債務は、日常的な処理として...