J-SOXシリーズ– category –

J-SOX対応において、評価範囲を一度決めたあとは、毎年同じ範囲で評価を続けている会社があります。 初年度に選定した重要な事業拠点、重要な勘定科目、業務プロセス、IT統制を、そのまま使い続ける。監査法人から大きな指摘がなければ、前年の調書を更新...

J-SOX対応で毎年悩ましいのが、評価範囲をどこまで広げるか、どこを評価対象外としてよいかという判断です。 初年度に決めた評価範囲を、そのまま翌期以降も踏襲している会社は少なくありません。重要な事業拠点は前年と同じ。対象勘定科目も前年と同じ。...

J-SOX対応で評価範囲を決めるとき、多くの会社は「重要な事業拠点をどこまで見るか」までは比較的スムーズに整理できます。売上高、総資産、税引前利益といった指標を使い、重要な拠点を抽出するところまでは、進め方が見えやすいからです。 ところが、そ...

J-SOX対応において、重要な事業拠点をどこまで評価対象に含めるかは、評価範囲を決めるうえで特に実務判断が求められる論点です。 売上高の大きい拠点から順に選ぶ。連結売上高のおおむね一定割合をカバーする。前年と同じ範囲を踏襲する。実務では、こう...

J-SOX対応で最初につまずきやすい論点の一つが、「どこまでを評価範囲に含めるべきか」という判断です。 評価範囲は、単に「どの子会社を見るか」「どの業務プロセスを評価するか」「売上の何割までを対象にするか」といった、作業上の線引きではありませ...

J-SOX対応を数年運用してきた会社ほど、次のような悩みを抱えているように感じます。 「毎年、監査法人から同じようなコメントを受ける」「3点セットはあるものの、業務実態と合っているか自信がない」「RCMは更新しているつもりだが、統制の有効性を説明...

J-SOX対応で課題が数多く見つかったとき、最も避けたいのは「すべてを同時に直そうとすること」です。 3点セットを更新する。RCMを作り直す。証跡を整備する。評価範囲を見直す。IT統制を整理する。子会社管理を強化する。決算・開示プロセスを標準化する...

J-SOX対応を新たに導入するとき、あるいは既存の対応を見直すとき、最初に取り組むべきなのは「現状診断」です。 ただし、ここでいう現状診断は、3点セットがあるか、評価調書があるか、規程があるか、チェックリストがあるかを確かめる作業ではありません...

J-SOX対応がうまく進まない会社を拝見していると、その原因は制度の理解不足よりも、役割分担の曖昧さにあることが少なくありません。 経理部門が3点セットを作っている。内部監査部門が評価調書を作っている。現場部門は依頼された資料を出している。IT部...

J-SOX対応を始めようとするとき、多くの会社が最初につまずくのは「何から手を付けるべきか」という問いです。 3点セットを作るべきか。評価範囲を決めるべきか。業務フローを整理するべきか。内部監査部門を整えるべきか。それとも、監査法人と先に協議す...