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消費税の仕入税額控除では、課税仕入れに該当し、帳簿やインボイス等の保存要件を満たしていても、その全額を控除できるとは限りません。 課税売上高が5億円を超える場合、または課税売上割合が95％未満の場合には、仕入控除税額を「個別対応方式」または...

消費税の仕入税額控除は、「課税仕入れに該当するか」「インボイスや帳簿を保存しているか」を確認すれば終わり、というものではありません。 課税売上高が5億円を超える場合、あるいは課税売上割合が95％未満の場合には、課税仕入れ等に係る消費税額を全...

消費税の仕入税額控除は、課税仕入れに該当し、インボイスや帳簿の保存要件を満たしてさえいれば、常にその消費税額を全額控除できる、という単純な仕組みではありません。 課税期間中の課税売上高が5億円を超える場合、あるいは課税売上割合が95％未満と...

消費税の仕入税額控除を考えるとき、「課税仕入れに該当するか」「インボイスを保存しているか」と並んで重要になるのが、課税売上割合です。 課税売上割合とは、簡単にいえば、事業者の売上全体のうち、消費税の課税売上に対応する売上がどの程度あるかを...

消費税の申告では、売上に係る消費税額から、仕入れや経費に係る消費税額を差し引いて納付税額を計算します。この「仕入れや経費に係る消費税額を差し引く」仕組みが、仕入税額控除です。 ただし、課税仕入れに係る消費税額を、常に全額控除できるわけでは...

仕入税額控除は、消費税の納付額を大きく左右する仕組みです。 だからこそ税務調査では、「請求書があるか」「会計ソフトで課税仕入れにしているか」といった形式面だけでは終わりません。その取引が本当に存在するのか、誰の事業のために、いつ、どのよう...

経費を会計ソフトに入力するとき、「これは課税なのか、非課税なのか、それとも不課税なのか」という選択に迷う場面は多いものです。 ただ、消費税の実務で本当に大切なのは、税区分の名称そのものではありません。大切なのは、なぜ仕入税額控除できないの...

輸入取引では、国内仕入れとは種類の異なる判断ミスが起こりがちです。 国内取引であれば、確認するのは「誰から何を買ったか」「適格請求書を受け取ったか」「事業用か」といった点でしょう。ところが輸入取引になると、外国の売手から届いたインボイスを...

租税公課や各種手数料、保険料、そして資産取得に伴う付随費用は、実務のなかでも消費税の処理を誤りやすい支出です。 その理由は、それほど複雑ではありません。これらの支出は、1枚の請求書や精算書のなかに、課税仕入れ、非課税取引、不課税支出、単な...

出張旅費、日当、通勤手当、従業員立替経費は、日々発生する支出です。そのため会計ソフト上では、「旅費交通費」「交通費」「立替経費」といった科目で、ほぼ機械的に処理されてしまいがちです。 ところが消費税の仕入税額控除では、同じ「従業員を経由し...