消費税シリーズ– category –

「業務委託契約書を作っているのだから、外注費でよいはずだ」「請求書を受け取っているのだから、課税仕入れにしてよい」「源泉徴収していないのだから、給与ではない」「フリーランス本人が事業所得で申告しているのだから、会社側も外注費でよい」 給与...

はじめに｜「いつの課税仕入れか」を見誤らないために 消費税の仕入税額控除では、「何を課税仕入れとするか」だけでなく、どの課税期間の課税仕入れとして計上するかが、実務上きわめて重要になります。 同じ支出であっても、計上する時期を誤れば、納付...

消費税の仕入税額控除では、「その支出が課税仕入れに該当するかどうか」だけが問われるわけではありません。実務でしばしば論点になるのは、その一歩手前にある 「誰の課税仕入れなのか」 という帰属の問題です。 請求書を受け取った者。代金を支払った者...

消費税の実務で最初につまずきやすいのが、「支払った消費税は当然に控除できる」という思い込みです。 請求書に消費税額が記載されている。会計ソフトで課税仕入れとして処理している。取引先に税込で支払っている。こうした事情がそろっていても、それだ...

請求書に記載した消費税額と、会計ソフトで集計した仮受消費税等の金額が一致しない。インボイスの端数処理を変更したら、申告書の売上税額まで変わってしまった。売上税額は積上げ計算にしたいが、仕入税額は割戻し計算のほうが有利に見える。月次請求書...

売上を計上したあとで、返品や値引き、割戻し、販売奨励金の支払い、振込手数料の差引き、あるいは貸倒れが生じることは、実務では決して珍しいことではありません。 ただ、消費税の実務では、これらをすべて「売上を減らす処理」としてひとまとめに扱うこ...

はじめに 売上げに係る消費税の計上時期を誤ると、単なる「月ズレ」「期ズレ」では済まないことがあります。 請求書を発行した日、入金された日、社内で売上を計上した日、相手先が検収した日、商品を出荷した日、サービスが完了した日。これらがすべて同...

消費税の計算でまず誤りやすいのは、税率そのものではありません。どの金額に税率を掛けるのかという、その一点です。 税込価格で契約しているのか。税抜価格に消費税を別途加算するのか。値引き後の金額を基準にするのか。下取りや相殺があるとき、差額だ...

新聞購読料は、金額だけを眺めていると、ごく日常的な経費のひとつに見えます。ところが消費税の実務に落とし込むと、話はそれほど単純ではありません。紙の新聞、電子版、紙と電子版のセット販売、コンビニでの購入、法人としての一括購読、ホテルや店舗...

食品と、食品以外の商品を組み合わせて販売する場合、消費税の税率判定は途端に難しくなります。 たとえば、次のような商品です。 商品・販売形態直感的な疑問おもちゃ付き菓子お菓子だから8％か、おもちゃ付きだから10％か紅茶とティーカップのギフトセッ...