税務調査シリーズ– category –

税務調査で申告誤りや納付漏れを指摘されたとき、まず気になるのは「本税がいくら増えるのか」ではないでしょうか。 ただ、税務調査後の負担は、本税だけで決まるわけではありません。申告が少なかったのか、そもそも申告していなかったのか、源泉所得税を...

税務調査の終盤になると、調査官から申告内容の誤りを指摘され、「修正申告をしてください」と勧奨される場面があります。 このとき大切なのは、修正申告に応じるかどうかを、追徴税額の大小だけで決めてしまわないことです。 修正申告は、納税者自身が申...

税務調査の終盤になると、調査官から「調査結果の内容説明」を受ける場面があります。 このとき大切なのは、その説明を単なる「追徴税額の案内」として聞き流さないことです。調査結果の説明とは、税務署がどの事実をどう認定し、どの法令・通達・考え方に...

税務調査の途中で、調査官から次のような指摘を受けることがあります。 「この外注費は給与ではないですか」 「この交際費は事業関連性が弱いと思います」 「この売上は当期に計上すべきです」 「この仕入税額控除は認められません」 「この役員給与は損金...

税務調査が進んでいくと、調査官から「追加でこの資料を出してください」と求められる場面があります。 求められる資料は、案件によって実にさまざまです。請求書、契約書、通帳、総勘定元帳、補助元帳、議事録、稟議書、メール、チャット、電子データ、取...

税務調査で問題になるのは、帳簿や請求書だけではありません。 調査官との会話で何気なく口にした一言、過去に社内で送ったメール、担当者のメモ、稟議書、議事録、チャット、会計ソフトの入力履歴。こうしたものが、後になって申告内容を否定する材料とし...

税務調査で調査官から指摘を受けたとき、多くの方はまず「どう説明すれば納得してもらえるだろうか」と考えます。 ただ、調査対応で本当に大切なのは、上手な言い回しではありません。申告内容、取引の実態、証憑、会計処理、そして税務判断。これらを一つ...

税務調査の現場では、調査官から「これまでの質問と回答を記録した書面を作成します」「内容を確認して署名してください」と求められる場面があります。このとき作成される書面が、一般に「質問応答記録書」と呼ばれるものです。 質問応答記録書は、単なる...

税務調査は、納税者ご本人や会社への質問、帳簿書類の確認だけで終わるとは限りません。 調査官が、取引先や外注先、顧客、金融機関などに対して、取引内容や入出金の状況を確認することがあります。これが、一般に「反面調査」と呼ばれるものです。 反面...

税務調査で調査官から資料の提示や提出を求められたとき、多くの方が立ち止まって考え込むのは、おそらく次のような点ではないでしょうか。 「この資料は、本当に出さなければならないのか」 「どこまで見せる必要があるのか」 「個人名義の通帳や、家族関...