税務調査シリーズ– category –

消費税の届出ミスは、単なる「書類の出し忘れ」では済まないことがあります。 法人税や所得税であれば、申告内容に誤りがあったとしても、事実関係や法令解釈を整理したうえで、修正申告や更正の請求、不服申立てなどを検討できる場面があります。決して容...

インボイス制度が始まってから、消費税調査で確認される事項は、目に見えて増えてきました。 もちろん、従来の消費税調査でも、課税売上、課税仕入れ、帳簿、請求書、課税売上割合、届出書といった項目は確認されてきました。ただ、適格請求書等保存方式、...

消費税の税務調査において、実務上もっとも大きな論点になりやすいもののひとつが「仕入税額控除」です。 仕入税額控除とは、売上に係る消費税額から、仕入れ・外注費・経費・固定資産の取得などに係る消費税額を差し引く仕組みをいいます。消費税は生産・...

消費税の調査でまず確認されるのは、「この取引を、どの区分で処理したのか」という一点です。 法人税や所得税の調査であれば、売上の計上時期や必要経費性、損金性、役員給与、外注費と給与の区分といった論点が中心になります。これに対して消費税では、...

消費税の税務調査は、法人税や所得税の調査と重なる部分も少なくありません。ただ、調査官が見ている視点には、消費税ならではの厳しさがあります。 法人税や所得税であれば、「その支出は損金・必要経費になるのか」「売上の計上時期は適切か」といった、...

法人税調査では、すべての会社が同じ見方で確認されるわけではありません。 売上の計上時期が問われる業種もあれば、在庫や未成工事の残高が大きな意味を持つ業種もあります。現金売上の管理が中心になる会社もあれば、外注費・業務委託費・紹介料の実態が...

出向者の給与は、出向元と出向先のどちらが負担すべきか。出向元が賞与を支給した場合、それは損金になるのか。出向先が給与負担金を払い過ぎていないか。出向先で役員になった人の給与負担金は、役員給与として問題にならないか。転籍者の退職金は、どち...

建物の修理、工場設備の改良、店舗の内装工事、機械の部品交換、システム改修、車両や備品の入替え。こうした支出は、日常の経理処理では「修繕費」「消耗品費」「固定資産」「建設仮勘定」などに分かれて計上されます。 ただ、税務調査では、その科目名だ...

売掛金や貸付金が回収できなくなったとき、会計上は「もう回収は難しい」と判断し、貸倒損失を計上したくなる場面があります。関係会社の資金繰りが悪化したときには、親会社が債権放棄や無利息貸付けに踏み切り、グループ全体を守ろうとすることもあるで...

法人税の調査で「外注費」が取り上げられるとき、調査官が見ているのは請求書の有無だけではありません。 外注費として処理していても、その実態が、会社の指揮命令のもとで働く人への支払いであれば、税務上は給与と認定されることがあります。契約書のう...