税務・申告・税務調査領域– category –

税務調査で帳簿や資料が足りないとき、問題は「領収書がないから経費が認められないかもしれない」という一点にはとどまりません。 帳簿の不備は、申告内容を説明するための土台そのものを弱くします。売上が正しく集計されているか、経費が事業に関係して...

税務調査の通知を受けてから、改めて過去の申告書や帳簿を見直していると、思いがけない誤りに気付くことがあります。売上の計上漏れ、経費の過大計上、消費税区分の誤り、源泉徴収漏れ、相続財産の申告漏れなど、内容はさまざまです。 このとき、多くの方...

税務調査の場で「重加算税の対象です」と告げられたとき、納税者側がまず確認すべきなのは、追徴される税額の大きさではありません。確かめるべきは、そこに本当に隠蔽または仮装があったのか、という一点です。 税務調査では、売上漏れ、経費否認、消費税...

税務調査で修正申告や更正により追加の納税が生じると、納税者の方はまず「本税はいくら増えるのか」「過少申告加算税や重加算税はどうなるのか」に意識を向けられます。当然の反応だと思います。 ただ、実際の納付負担を見積もるうえでは、もう一つ忘れて...

税務調査で申告誤りや納付漏れを指摘されたとき、まず気になるのは「本税がいくら増えるのか」ではないでしょうか。 ただ、税務調査後の負担は、本税だけで決まるわけではありません。申告が少なかったのか、そもそも申告していなかったのか、源泉所得税を...

税務調査の終盤になると、調査官から申告内容の誤りを指摘され、「修正申告をしてください」と勧奨される場面があります。 このとき大切なのは、修正申告に応じるかどうかを、追徴税額の大小だけで決めてしまわないことです。 修正申告は、納税者自身が申...

税務調査の終盤になると、調査官から「調査結果の内容説明」を受ける場面があります。 このとき大切なのは、その説明を単なる「追徴税額の案内」として聞き流さないことです。調査結果の説明とは、税務署がどの事実をどう認定し、どの法令・通達・考え方に...

税務調査の途中で、調査官から次のような指摘を受けることがあります。 「この外注費は給与ではないですか」 「この交際費は事業関連性が弱いと思います」 「この売上は当期に計上すべきです」 「この仕入税額控除は認められません」 「この役員給与は損金...

税務調査が進んでいくと、調査官から「追加でこの資料を出してください」と求められる場面があります。 求められる資料は、案件によって実にさまざまです。請求書、契約書、通帳、総勘定元帳、補助元帳、議事録、稟議書、メール、チャット、電子データ、取...

税務調査で問題になるのは、帳簿や請求書だけではありません。 調査官との会話で何気なく口にした一言、過去に社内で送ったメール、担当者のメモ、稟議書、議事録、チャット、会計ソフトの入力履歴。こうしたものが、後になって申告内容を否定する材料とし...