税務・申告・税務調査領域– category –

源泉所得税の調査は、法人税や所得税の調査とは、その性質が少し異なります。 法人税や所得税の調査では、基本的に「自社や本人の所得を正しく申告しているか」が中心になります。これに対して源泉所得税で問われるのは、「他人に支払った所得について、支...

消費税の還付申告をすると、税務署から内容の問い合わせや資料提出の依頼を受けることがあります。場合によっては、そこから実地調査につながることもあります。 ただし、還付申告をしたからといって、必ず税務調査が入るわけではありません。消費税の還付...

海外との取引がある会社や個人事業主の消費税処理では、次のような誤解をよくお見かけします。 「海外の会社に払っているのだから、消費税は関係ない」 「海外へ売っているのだから、すべて輸出免税でよい」 「ネット広告費は国外取引だから、不課税で構わ...

消費税の税務調査では、仕入税額控除が論点になる場面が少なくありません。請求書やインボイスがきちんと保存されているか、課税仕入れに該当するか、登録番号や税率区分に不備がないか——こうした点はもちろん重要です。 ただ、消費税の調査には、もう一段...

消費税の届出ミスは、単なる「書類の出し忘れ」では済まないことがあります。 法人税や所得税であれば、申告内容に誤りがあったとしても、事実関係や法令解釈を整理したうえで、修正申告や更正の請求、不服申立てなどを検討できる場面があります。決して容...

インボイス制度が始まってから、消費税調査で確認される事項は、目に見えて増えてきました。 もちろん、従来の消費税調査でも、課税売上、課税仕入れ、帳簿、請求書、課税売上割合、届出書といった項目は確認されてきました。ただ、適格請求書等保存方式、...

消費税の税務調査において、実務上もっとも大きな論点になりやすいもののひとつが「仕入税額控除」です。 仕入税額控除とは、売上に係る消費税額から、仕入れ・外注費・経費・固定資産の取得などに係る消費税額を差し引く仕組みをいいます。消費税は生産・...

消費税の調査でまず確認されるのは、「この取引を、どの区分で処理したのか」という一点です。 法人税や所得税の調査であれば、売上の計上時期や必要経費性、損金性、役員給与、外注費と給与の区分といった論点が中心になります。これに対して消費税では、...

消費税の税務調査は、法人税や所得税の調査と重なる部分も少なくありません。ただ、調査官が見ている視点には、消費税ならではの厳しさがあります。 法人税や所得税であれば、「その支出は損金・必要経費になるのか」「売上の計上時期は適切か」といった、...

法人税調査では、すべての会社が同じ見方で確認されるわけではありません。 売上の計上時期が問われる業種もあれば、在庫や未成工事の残高が大きな意味を持つ業種もあります。現金売上の管理が中心になる会社もあれば、外注費・業務委託費・紹介料の実態が...