記事一覧

消費税の仕入税額控除を考えるとき、「課税仕入れに該当するか」「インボイスを保存しているか」と並んで重要になるのが、課税売上割合です。 課税売上割合とは、簡単にいえば、事業者の売上全体のうち、消費税の課税売上に対応する売上がどの程度あるかを...

消費税の申告では、売上に係る消費税額から、仕入れや経費に係る消費税額を差し引いて納付税額を計算します。この「仕入れや経費に係る消費税額を差し引く」仕組みが、仕入税額控除です。 ただし、課税仕入れに係る消費税額を、常に全額控除できるわけでは...

仕入税額控除は、消費税の納付額を大きく左右する仕組みです。 だからこそ税務調査では、「請求書があるか」「会計ソフトで課税仕入れにしているか」といった形式面だけでは終わりません。その取引が本当に存在するのか、誰の事業のために、いつ、どのよう...

経費を会計ソフトに入力するとき、「これは課税なのか、非課税なのか、それとも不課税なのか」という選択に迷う場面は多いものです。 ただ、消費税の実務で本当に大切なのは、税区分の名称そのものではありません。大切なのは、なぜ仕入税額控除できないの...

輸入取引では、国内仕入れとは種類の異なる判断ミスが起こりがちです。 国内取引であれば、確認するのは「誰から何を買ったか」「適格請求書を受け取ったか」「事業用か」といった点でしょう。ところが輸入取引になると、外国の売手から届いたインボイスを...

租税公課や各種手数料、保険料、そして資産取得に伴う付随費用は、実務のなかでも消費税の処理を誤りやすい支出です。 その理由は、それほど複雑ではありません。これらの支出は、1枚の請求書や精算書のなかに、課税仕入れ、非課税取引、不課税支出、単な...

出張旅費、日当、通勤手当、従業員立替経費は、日々発生する支出です。そのため会計ソフト上では、「旅費交通費」「交通費」「立替経費」といった科目で、ほぼ機械的に処理されてしまいがちです。 ところが消費税の仕入税額控除では、同じ「従業員を経由し...

「業務委託契約書を作っているのだから、外注費でよいはずだ」「請求書を受け取っているのだから、課税仕入れにしてよい」「源泉徴収していないのだから、給与ではない」「フリーランス本人が事業所得で申告しているのだから、会社側も外注費でよい」 給与...

はじめに｜「いつの課税仕入れか」を見誤らないために 消費税の仕入税額控除では、「何を課税仕入れとするか」だけでなく、どの課税期間の課税仕入れとして計上するかが、実務上きわめて重要になります。 同じ支出であっても、計上する時期を誤れば、納付...

消費税の仕入税額控除では、「その支出が課税仕入れに該当するかどうか」だけが問われるわけではありません。実務でしばしば論点になるのは、その一歩手前にある 「誰の課税仕入れなのか」 という帰属の問題です。 請求書を受け取った者。代金を支払った者...