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消費税を「申告のときに計算する税金」とだけ捉えていると、思わぬところで経営判断を誤ることがあります。 売上に係る消費税額から、仕入れ等に係る消費税額を差し引いて納付税額を計算する。仕組みそのものは、こう書くと単純に見えます。 ところが実務...

消費税の誤りは、申告書を作成しているその瞬間に、突然生まれるわけではありません。多くの場合、原因はもっと手前にあります。 たとえば、契約書に税抜・税込の定めがない。新しい取引の課税区分を確認しないまま、請求を始めてしまった。検収日と請求日...

消費税の実務では、次のような思い込みから誤りが生まれることが少なくありません。「売手が課税売上として処理しているのだから、買手も当然に仕入税額控除できるはずだ」「インボイスがあるのだから、支払う側では自動的に控除できる」「会計ソフト上で...

消費税の判断で難しいのは、条文そのものよりも、「自社の取引が、その条文のどこに当てはまるのか」を見極める場面です。 請求書には「業務委託費」と書かれている。会計ソフトでは「課税仕入10％」が初期表示される。契約書の表題は「販売代理店契約」に...

消費税の判断ミスは、「税率を間違えた」「インボイスを保存し忘れた」といった、単独のミスとして表面化することがあります。 けれども実際には、その手前の段階で、判断の順序そのものを誤っているケースが少なくありません。 たとえば、請求書に10％と...

消費税は、利益に対して課される法人税や所得税とは、そもそも性格が異なる税金です。 判断の基準になるのは、利益が出ているかどうかではありません。課税対象となる売上があるか、課税仕入れや控除の要件がどのように整理されているか。ここで納付額や還...

消費税は、決算のときに会計ソフトから数字を集計し、申告書を作成すればそれで終わり、という税金ではありません。 日々の売上や仕入れが、課税取引なのか、非課税取引なのか、それとも不課税取引なのか。仕入税額控除を受けるための帳簿やインボイスは、...

確定申告書に記載される数字は、その一年に行った仕事や契約、投資、借入れ、資産の取得、家族との関係、そして生活上の支出を、税務上のルールに従って集約したものです。申告書を作成する段階では、すでに多くの事実が固まっています。 副業を事業として...

税理士との相性というと、「話しやすい」「返信が早い」「説明が分かりやすい」といった印象面がまず思い浮かぶかもしれません。 安心して相談できることは、もちろん大切です。ただ、個人の確定申告という場面で、より深いところで相性を左右するのは、ど...

確定申告の時期が近づくと、多くの方が「自分で申告するか、税理士にすべて任せるか」という二択で考えがちです。ただ、実務の現場から見ると、この分け方だけでは十分とは言えません。 確定申告に必要な業務のなかには、性質の異なる作業がいくつも含まれ...