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事業を終えるとき、消費税の処理は「最後の申告書を一枚出せば終わり」というわけにはいきません。 個人事業を廃業するのか、法人を解散・清算するのか、個人事業者が亡くなったのか、あるいは災害によって申告や納付そのものができないのか。終了事由が変...

消費税の資金繰りでつまずく原因は、「税額の計算を間違えた」ことばかりではありません。 実務でよく見かけるのは、税額そのものはおおむね正しく計算できているのに、いざ納付の時期になると資金が足りない、予定していた還付が思うように入ってこない、...

消費税の選択届出で問題になるのは、「届出書を出したか、出していないか」だけではありません。実務で本当に難しいのは、次のような場面です。 「簡易課税制度選択届出書を出していたことを忘れていた」 「課税事業者選択届出書を出した後に、設備投資計...

消費税の届出で最も怖いのは、じつは税額計算の誤りだけではありません。実務の現場で私がたびたび目にしてきたのは、次のような「期限」にまつわるつまずきです。 1日遅れたために、予定していた課税方式を使えなくなってしまった 期限日が日曜日だったの...

消費税の届出書や申請書は、「税務署へ出す書類の一覧」として片づけてしまえるものではありません。 どの書類を、いつ、何のために提出するのか。その一つひとつの判断によって、課税事業者になるのか、免税事業者に戻れるのか、原則課税で計算するのか、...

消費税の確定申告書を開くと、課税標準額、消費税額、控除税額、差引税額、中間納付税額、地方消費税額、そして納付税額または還付税額といった項目が並んでいます。 ただ、第一表だけを眺めていても、その数字が正しいかどうかまでは判断できません。 消...

消費税の中間申告は、単に「前期の消費税額が多かったときに、途中で一部を先に納める手続」というだけのものではありません。 年間の納税資金をどう分散させるか。当期の業績悪化や取引構造の変化をどう反映させるか。資金繰り表のどのタイミングに納税額...

消費税の課税期間は、原則として、個人事業者であれば1月1日から12月31日まで、法人であればその法人の事業年度です。ただ、消費税にはこの原則とは別に、事業者自身の選択によって課税期間を3か月ごと、あるいは1か月ごとに短縮できる特例が用意されてい...

消費税の申告期限は、単なる「税務カレンダー上の日付」ではありません。 いつからいつまでの取引を集計するのか。いつまでに税額を確定させるのか。納付資金をいつまでに準備するのか。届出や制度選択を、どの課税期間から効かせるのか。税務調査では、ど...

インボイス制度が始まって以降、免税事業者や小規模事業者の方から、次のようなご相談を数多くいただくようになりました。 「インボイス登録をしたら、課税事業者選択届出書も出したことになるのでしょうか」「課税事業者を選択すれば、自動的にインボイス...