税務調査シリーズ– category –

相続税調査で最も問題になりやすい論点の一つが、名義預金・名義財産です。 たとえば、預金口座の名義が配偶者や子、孫になっている。証券口座や投資信託が家族名義になっている。生命保険の契約者や受取人は家族でありながら、その保険料は被相続人が負担...

相続税調査は、「申告した財産の金額が合っているかどうか」を確認するためだけの手続ではありません。 実際の調査では、もっと広い範囲の事実が確認されます。被相続人が亡くなる前の財産管理の状況、家族名義の預金や有価証券、生前贈与の実態、過去の資...

個人事業主や小規模事業者の税務調査では、「どの業種か」によって、確認される資料も質問の角度も大きく変わってきます。 たとえば医療機関であれば、保険診療や自由診療、窓口現金、レセプト、カルテ、医療機器、スタッフ給与といったところが見られます...

個人事業主が法人を設立し、そこへ事業を移す「法人成り」は、税率差や役員報酬、社会的信用の確保、採用、資金調達、事業承継など、さまざまな目的から検討されます。 ただ、税務調査の場面で見られているのは、単なる「会社設立」という事実ではありませ...

個人事業主の税務調査では、家族への給与や親族間での支払いが、とりわけ慎重に確認されます。 その理由は、それほど込み入ったものではありません。親族間では、第三者どうしのような交渉や牽制が働きにくいため、「本当に働いていたのか」「その金額は労...

個人事業主の税務調査では、売上漏れや必要経費、家事関連費、外注費、消費税といった項目が、直接の論点になりやすいものです。ただ、それらの議論に入る前に、調査官が必ず確認することがあります。帳簿と証憑です。 帳簿が整っていないと、調査官の視点...

個人の税務調査というと、売上の計上漏れや経費の否認をまず思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし実務では、それ以前に「そもそも、この収入は何所得なのか」という所得区分そのものが問題になる場面が少なくありません。 同じ100万円の収入であっ...

個人事業主の税務調査では、「これは経費になりますか」という単純な問いだけで話が終わることは、まずありません。 実際に確認されるのは、もう少し踏み込んだ点です。その支出は事業の収入を得るために必要だったのか。私的な生活費が混ざっていないか。...

個人事業主の税務調査で、最初に大きな焦点となりやすいのが「売上」です。 税務調査と聞くと、経費の領収書や家事関連費を思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし、調査官の立場からすると、所得計算の出発点はあくまで売上にあります。 売上が正し...

個人事業主の税務調査は、「税務署から質問されたことに答える場」ではありません。 実際に確認されるのは、日々の売上の記録、経費の判断、通帳や現金の動き、請求書・領収書の保存、家事費との区分、そして消費税の処理です。これらについて、申告内容と...