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海外子会社との取引は、国内取引以上に「後から説明できるかどうか」が厳しく問われます。 日本親会社と海外子会社の間で、商品の販売価格を下げる。海外子会社のために日本側の社員が出張して技術支援を行う。出向者の給与を親会社が負担する。海外子会社...

海外子会社を設立するとき、最初に目が向きやすいのは、やはり現地の法人税率です。 「日本より税率が低い国に子会社を置けば、グループ全体の税負担を下げられるのではないか」「現地に利益を残して、将来の投資資金に回せばよいのではないか」「配当さえ...

海外子会社を持つ会社では、日常的に次のような取引が起こります。 日本親会社の社員を、海外子会社へ出向させる 現地法人の立ち上げを、日本側の管理部門が支援する 技術者が現地工場へ出張し、製造ラインや品質管理を指導する 海外子会社に資金を貸し付...

海外子会社との取引について「移転価格文書化」や「ローカルファイル」という言葉を聞くと、税務調査が来たときに提出する専門的なレポート、といったものを思い浮かべる方が多いかもしれません。 けれども、移転価格文書化の本質は、調査対応用の分厚い資...

海外子会社との取引で利益をどの国に残すかは、税負担に大きく影響します。 日本の親会社から海外子会社へ商品を販売する。海外子会社に製造を委託する。海外子会社からロイヤルティを受け取る。あるいは、経営支援を行ったり、資金を貸し付けたり、保証を...

海外取引や海外子会社を使った節税を考えるとき、まず確認すべきなのは「どの国の税率が低いか」ではありません。 本当に重要なのは、その利益がどこで生まれているのか、誰が機能を担っているのか、どの会社がリスクを負っているのかです。あわせて、契約...

グループ会社が増えてくると、こんなご相談をいただくようになります。 「黒字会社と赤字会社があるので、グループ全体で損益を通算できないか」「M&Aで取得した子会社の欠損金を使えないか」「持株会社体制にした後、グループ通算制度を使うべきか」...

債務超過に陥った会社の再生を検討する場面では、税務の相談が「どうすれば債務免除益に税金がかからないのか」「DESを使えば節税になるのか」「役員借入金をきれいに消せないか」といった形で持ち込まれることがあります。 たしかに、この局面で税負担を...

M&Aやグループ再編を検討するとき、まず意識が向かうのは、株式譲渡、合併、会社分割、株式交換といった大きなストラクチャーではないでしょうか。 ところが、実務で思わぬ税負担が生じやすいのは、むしろその周辺で行われる資本取引のほうです。 たと...

M&Aやグループ再編を検討していると、「適格組織再編にすれば税金がかからない」「赤字会社を合併すれば欠損金を使える」「含み損を持つ会社を取り込めば節税になる」といった説明を耳にすることがあります。 たしかに、組織再編税制には、一定の要件...