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中古車販売、ブランド品買取、リユースショップ、リサイクルショップ、古書店、中古機器販売、再生資源卸売、スクラップ業、金属くず買受業。これらの業種では、仕入先が「インボイスを発行できる事業者」であるとは限りません。 むしろ実務では、一般消費...

国や地方公共団体をはじめ、公益法人、一般社団法人・一般財団法人、NPO法人、学校法人、社会福祉法人、医療法人、宗教法人、管理組合法人、人格のない社団等では、一般の営利法人とは異なる消費税の論点が生じます。 その典型が、次のような収入です。 収...

金融・保険・決済事業の消費税は、一般的な物品販売やサービス業に比べて、判断が一段と難しくなります。 その理由は、取引の外形にあります。受け取る金銭が「手数料」「利用料」「決済料」「保証料」「保険料」「差益」「精算金」といった形をとりやすく...

士業、コンサルティング、研修、アドバイザリー、業務委託、システム導入支援、マーケティング支援、バックオフィス支援。これらの事業では、消費税の判断が「報酬だから10％」「請求書を出しているから課税売上」というだけでは終わりません。 この業種の...

運送業、旅客業、物流業、タクシー業、バス事業、倉庫・荷役・通関周辺業務、そして燃料の販売や利用を含む事業では、消費税の判断が「運賃は課税」「燃料費は課税仕入れ」という単純な整理では済みません。 同じ「運送」に見える取引であっても、消費税の...

EC、サブスクリプション、SaaS、アプリ、オンライン講座、電子書籍、音楽・動画配信、ゲーム内課金、クラウドサービス、デジタル広告、オンラインモールを使った販売では、消費税の判断は「売上に10％をかける」という単純な処理では終わりません。 同じオ...

小売業、飲食業、宿泊業の消費税は、売上を10％と8％に振り分けて申告すれば済む、という単純な話ではありません。 店頭販売、テイクアウト、店内飲食、デリバリー、宴会、宿泊、朝食付きプラン、ルームサービス、ミニバー。さらに商品券、ポイント、クー...

建設業の消費税は、「請求書を出した月に売上」「入金した月に売上」「外注費は課税仕入れ」「材料費は10％」といった会計処理の当てはめだけでは、とても管理しきれません。 実際の現場では、契約、着工、出来高、検収、部分引渡し、前受金、中間金、変更...

農業・林業・漁業の消費税は、「農産物は軽減税率」「JAからの入金額を売上にする」「補助金は消費税なし」といった断片的な理解だけでは、とても管理しきれるものではありません。 一つの事業者の中に、農産物・水産物・林産物の販売、JA・市場・漁協・森...

介護・福祉サービスの消費税は、「介護だから非課税」「福祉だから消費税は関係ない」と整理してしまうと、実務上の判断を誤りやすい分野です。 たしかに、介護保険法に基づく一定の介護保険サービスや、社会福祉法に規定する社会福祉事業等として行われる...