節税シリーズ– category –

海外子会社を持つ会社では、日常的に次のような取引が起こります。 日本親会社の社員を、海外子会社へ出向させる 現地法人の立ち上げを、日本側の管理部門が支援する 技術者が現地工場へ出張し、製造ラインや品質管理を指導する 海外子会社に資金を貸し付...

海外子会社との取引について「移転価格文書化」や「ローカルファイル」という言葉を聞くと、税務調査が来たときに提出する専門的なレポート、といったものを思い浮かべる方が多いかもしれません。 けれども、移転価格文書化の本質は、調査対応用の分厚い資...

海外子会社との取引で利益をどの国に残すかは、税負担に大きく影響します。 日本の親会社から海外子会社へ商品を販売する。海外子会社に製造を委託する。海外子会社からロイヤルティを受け取る。あるいは、経営支援を行ったり、資金を貸し付けたり、保証を...

海外取引や海外子会社を使った節税を考えるとき、まず確認すべきなのは「どの国の税率が低いか」ではありません。 本当に重要なのは、その利益がどこで生まれているのか、誰が機能を担っているのか、どの会社がリスクを負っているのかです。あわせて、契約...

グループ会社が増えてくると、こんなご相談をいただくようになります。 「黒字会社と赤字会社があるので、グループ全体で損益を通算できないか」「M&Aで取得した子会社の欠損金を使えないか」「持株会社体制にした後、グループ通算制度を使うべきか」...

債務超過に陥った会社の再生を検討する場面では、税務の相談が「どうすれば債務免除益に税金がかからないのか」「DESを使えば節税になるのか」「役員借入金をきれいに消せないか」といった形で持ち込まれることがあります。 たしかに、この局面で税負担を...

M&Aやグループ再編を検討するとき、まず意識が向かうのは、株式譲渡、合併、会社分割、株式交換といった大きなストラクチャーではないでしょうか。 ところが、実務で思わぬ税負担が生じやすいのは、むしろその周辺で行われる資本取引のほうです。 たと...

M&Aやグループ再編を検討していると、「適格組織再編にすれば税金がかからない」「赤字会社を合併すれば欠損金を使える」「含み損を持つ会社を取り込めば節税になる」といった説明を耳にすることがあります。 たしかに、組織再編税制には、一定の要件...

合併は、M&Aやグループ再編の手法の中でも、税務上の効果が目に見えやすいものです。 複数の会社を一つにまとめれば、管理コストは軽くなります。赤字会社と黒字会社を一体化すれば、その後の損益を通算できます。適格合併に該当すれば、資産の含み益...

M&Aや組織再編を検討し始めたとき、多くの経営者がまず迷うのは「どの手法を選ぶべきか」という入口の問題です。 株式譲渡がよいのか、それとも事業譲渡か。会社分割を使うべきか、いっそ合併で一体化したほうがよいのか。完全子会社化を目指すなら、...