税務・申告・税務調査領域– category –

移転価格税制を検討するとき、最初に手をつけるべきなのは、独立企業間価格の算定方法を選ぶことではありません。 その前に確認しておきたいことが、2つあります。 1つは、取引の相手方が「国外関連者」に該当するかどうか。もう1つは、その相手方との取引...

海外子会社や海外関連会社、海外拠点との取引がある会社にとって、法人税の申告で見落とされやすい論点のひとつが「移転価格税制」です。 移転価格税制と聞くと、大企業や多国籍企業だけの話のように感じられるかもしれません。ですが実務では、決してそう...

海外との取引が始まると、法人税務は「国内の決算と申告だけ」を見ていればよい世界ではなくなります。 海外子会社を設立する。海外企業へロイヤリティを支払う。海外から技術者を招く。海外子会社へ経営支援料を請求する。海外へ出向者を送り出す。海外で...

海外子会社や海外拠点を持つ会社の法人税申告では、国内取引だけを前提にした決算チェックでは、どうしても手が届かない部分が残ります。 海外売上や海外仕入、ロイヤリティ、経営支援料、出向者給与、海外送金、海外源泉税、海外子会社からの配当、外国税...

海外取引の契約書に並ぶ税務条項は、つい「法務部や相手先が用意する定型文」として読み流されがちです。しかし、そのまま見過ごしてしまうと、後になって想定外の税負担や源泉徴収漏れ、租税条約の適用漏れ、PEリスク、移転価格上の説明不足といった問題...

海外子会社から日本の親会社へ配当を戻す場面では、「配当金を受け取った」「海外で源泉税を差し引かれた」という会計処理だけでは足りません。 法人税申告にあたっては、その配当について、少なくとも次の点を確認しておく必要があります。 確認すべき論...

海外との取引が増えてくると、「海外でも税金を取られたのに、日本でもまた法人税がかかるのだろうか」という疑問に突き当たることがあります。 たとえば、日本法人が海外でサービスを提供して現地で源泉税を差し引かれた場合。海外支店が現地で法人税を納...

海外の企業や海外子会社へ、業務委託料、ロイヤリティ、ライセンス料、利子、配当、システム利用料、ソフトウェア開発費、コンサルティング料などを支払う。こうした場面では、法人税の申告だけでなく、支払時の源泉所得税にも目を向けておく必要がありま...

海外取引のある会社の法人税務では、まず「どの国の法人として、どの所得に対して、どの国で課税されるのか」を整理するところから始まります。 この入口で鍵になるのが、内国法人・外国法人・国内源泉所得・PE（恒久的施設）という考え方です。 これらは...

海外取引のある会社にとって、国際税務は「大企業だけの特殊な論点」ではありません。 海外の取引先に商品を販売している。海外企業からサービスの提供を受けている。海外のソフトウェアやシステムを利用している。海外子会社へ人材を出向させている。海外...