税務・申告・税務調査領域– category –

個人の税務調査というと、売上の計上漏れや経費の否認をまず思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし実務では、それ以前に「そもそも、この収入は何所得なのか」という所得区分そのものが問題になる場面が少なくありません。 同じ100万円の収入であっ...

個人事業主の税務調査では、「これは経費になりますか」という単純な問いだけで話が終わることは、まずありません。 実際に確認されるのは、もう少し踏み込んだ点です。その支出は事業の収入を得るために必要だったのか。私的な生活費が混ざっていないか。...

個人事業主の税務調査で、最初に大きな焦点となりやすいのが「売上」です。 税務調査と聞くと、経費の領収書や家事関連費を思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし、調査官の立場からすると、所得計算の出発点はあくまで売上にあります。 売上が正し...

個人事業主の税務調査は、「税務署から質問されたことに答える場」ではありません。 実際に確認されるのは、日々の売上の記録、経費の判断、通帳や現金の動き、請求書・領収書の保存、家事費との区分、そして消費税の処理です。これらについて、申告内容と...

源泉所得税の調査で本当に怖いのは、「源泉徴収をうっかり忘れていた」という計算ミスだけではありません。 給与や賞与、役員報酬、退職金、士業報酬、原稿料、講演料、さらには外注費と給与の区分や非居住者への支払い。こうした場面で、本来源泉徴収すべ...

退職金は、給与や賞与と違って、支払う機会そのものが多くありません。そのうえ、一度の金額が大きくなりやすい支払いです。だからこそ、普段の給与計算では問題が起きていない会社でも、退職金を支給するそのときにだけ、源泉徴収のミスが表面化すること...

海外勤務者や出向者への支払いは、現場では「海外にいるのだから日本の源泉徴収は要らないだろう」「海外口座に払っているので日本では関係ない」「現地法人が負担しているのだから日本側で問われることはない」と判断されがちです。 ところが税務調査では...

外注費として処理している支払いについて、税務調査の場で「これは給与にあたるのではないですか」と確認を受けることがあります。 この指摘は、勘定科目の名前を入れ替えれば済む、という話ではありません。外注費が給与と認定されると、源泉所得税の徴収...

報酬・料金の源泉徴収は、給与の源泉徴収に比べると、どうしても見落とされやすい論点です。 給与であれば、給与計算ソフト、扶養控除等申告書、年末調整、源泉徴収票という一連の流れがあります。毎月のことですから、確認の仕組みも整いやすいといえます...

給与・賞与・役員報酬の源泉徴収は、毎月の給与計算の一部として淡々と処理されることが多い実務です。そのため、税務調査の場面でも「給与計算ソフトで処理しているのだから問題ないはず」と考えられがちです。 しかし、源泉所得税の調査で確認されるのは...