税務・申告・税務調査領域– category –

M&Aや事業承継の場面では、株式譲渡、事業譲渡、合併、会社分割、株式交換、株式移転、株式交付といった手法のうち、どれを選ぶかが大きな検討課題になります。このとき、関心はどうしても「どのスキームが税務上有利か」という一点に集まりがちです。...

M&Aの税務デューデリジェンスは、買収価格を調整するためだけの作業ではありません。 対象会社の過年度申告、税務調査の履歴、消費税の処理、源泉徴収、役員給与、関係会社取引、未納税金、偶発債務。これらを一つひとつ確認していく作業は、買収後に...

海外子会社への出向、海外赴任、海外法人への転籍、そして海外親会社から日本法人への受入出向。これらは人事の現場では「人の異動」として処理されます。しかし、税務調査の場面では、それだけで話が片づくことはありません。 調査官が見ているのは、「誰...

海外取引がある会社の税務調査では、法人税や源泉所得税だけが確認の対象になるわけではありません。消費税もまた、見落とすことのできない重要な論点になります。 とりわけ、次のような取引がある場合には注意が必要です。 海外向けに商品を販売している ...

海外子会社や海外グループ会社との取引が税務調査で論点になるのは、必ずしも「金額が大きいから」ではありません。調査で問われる本質は、もっと実務に即したところにあります。 なぜ、その海外子会社にその金額で販売したのか。なぜ、その海外子会社の費...

海外子会社や海外親会社、海外兄弟会社、海外販売会社、海外製造会社、海外持株会社などとの取引がある法人では、税務調査の場面で「移転価格」が論点になることがあります。 移転価格税制という言葉だけを見ると、大規模な多国籍企業だけが関わる専門論点...

海外取引のある会社や個人事業主が税務調査で最初に意識すべきなのは、「海外との取引だから特殊で難しい」という点だけではありません。 より本質的に重要なのは、海外取引では、取引の相手方、契約書、送金、請求書、役務提供地、資産の所在地、価格設定...

相続税の調査で申告漏れを指摘されたとき、多くの相続人の方が最も不安に感じられるのは、「重加算税まで課されてしまうのか」という点ではないでしょうか。 名義預金を申告に含めていなかった。過去の生前贈与が否認された。被相続人の現金や有価証券が、...

海外に預金口座がある。海外の証券会社に株式や投資信託を預けている。海外不動産を相続した。相続人の一部が海外に住んでいる。被相続人が長年海外で生活していた。外国籍の配偶者や子が相続人に含まれている。 こうした事情がひとつでも絡むと、相続税調...

相続時精算課税や生前贈与は、相続対策を考える場面でよく話題にのぼる制度です。 令和6年1月1日以後の贈与からは、相続時精算課税にも年110万円の基礎控除が設けられました。これを受けて、「これからは相続時精算課税を使えばよいのではないか」と考える...