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中小企業向けの法人税優遇税制には、設備投資を後押しする制度、賃上げを促す制度、研究開発を支援する制度などがあります。 うまく活用できれば、法人税額を直接減らすことも、設備投資直後の税負担を抑えることもできます。賃上げ・採用・教育訓練にかか...

税額控除制度は、法人税額を直接減らすことができる、会社にとって非常に重要な優遇税制です。 賃上げ促進税制、研究開発税制、中小企業投資促進税制、中小企業経営強化税制。これらは、要件を満たせば納税額に大きく影響します。設備投資、人件費、研究開...

設備投資の税制を検討していくと、多くの会社が最後の最後で立ち止まるのが、「特別償却と税額控除のどちらを選ぶべきか」という問いです。 一般的な説明では、特別償却は「初年度に多く償却できる制度」、税額控除は「法人税額から直接差し引ける制度」と...

研究開発税制は、製造業や研究所を持つ大企業だけの制度ではありません。 中小企業であっても、新製品の開発、既存技術の改良、AI・データ分析を用いた新サービスの開発、ソフトウェア開発、大学・スタートアップとの共同研究などに取り組んでいれば、法人...

設備投資を行うとき、中小企業ではまず「中小企業投資促進税制」や「中小企業経営強化税制」が使えるかどうかを見極めることが、重要な検討事項になります。 ただし、これらは機械やソフトウェアを購入すれば自動的に適用される制度ではありません。自社が...

賃上げ促進税制は、しばしば「給与を増やせば税金が安くなる制度」と紹介されます。ただ、実務の現場に立ってみると、話はそれほど単純ではありません。 この制度は、賃上げに伴う人件費の増加そのものを補助してくれるわけではありません。一定の要件を満...

設備や備品、ソフトウェア、工具、車両、機械装置などを取得したとき、法人税務ではいくつかの判断を迫られます。購入した年度に全額を損金にできるのか。固定資産として計上し、減価償却で費用化していくのか。あるいは、特別償却や税額控除の適用まで検...

法人税務で「中小企業向けの税制が使えるかどうか」を検討するとき、まず確認しておきたいのが、その会社が中小法人・中小企業者等に該当するかという点です。 この判定は、単に「会社の規模が小さいかどうか」を見るものではありません。資本金の額、出資...

法人税の申告前確認というと、どうしても売上計上や役員給与、交際費、寄附金、税額控除といった論点に目が向きがちです。 しかし、決算書の信頼性を大きく左右しているのは、実は貸借対照表に残っている資産・負債の方だと私は考えています。棚卸資産は本...

法人保険は、かつて「節税商品」として語られることが少なくありませんでした。しかし現在の法人税務では、法人保険を「保険料を払えば損金になる」「解約返戻金で退職金を払えば税負担を抑えられる」と単純に捉えてしまうと、思わぬ落とし穴にはまります...