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会社が何らかの支出をしたとき、経理上は「外注費」「販売促進費」「支援金」「協賛金」「負担金」「貸倒損失」「雑費」など、実にさまざまな勘定科目で処理されます。 ところが、法人税の世界では、その名目どおりに損金算入できるとは限りません。名目と...

交際費は、多くの会社で日常的に発生する支出でありながら、法人税の申告では意外に誤りが生じやすい費目です。 取引先との会食、贈答品、祝花や香典、ゴルフ、観劇、記念式典、社内懇親会、会議時の弁当、社員旅行——。実務ではこうしたさまざまな支出が、...

役員退職給与、いわゆる役員退職金は、中小企業の法人税務のなかでも、とりわけ慎重な判断が求められる支出です。 一つひとつの金額が大きくなりやすいうえ、その支給時期は、事業承継、代表者の交代、分掌変更、死亡退職、M&A、清算、オーナー貸付金...

役員給与は、中小・中堅企業の法人税務のなかでも、とりわけ頻繁に問題となる論点のひとつです。 経営者にとっての役員報酬は、単なる給与ではありません。ご自身の生活資金であり、会社の利益調整に関わり、社会保険料や資金繰り、金融機関への決算説明に...

損金算入は「経費にできるか」だけでは決まらない 法人税の申告実務に携わっていると、「これは経費になりますか」というご相談を本当によくいただきます。 ただ、法人税で問われているのは、その支出を会計上の費用として処理できるかどうかではありませ...

売上は、決算書の中でもっとも目立つ数字です。 売上が増えれば、利益や税額はもちろん、金融機関からの評価、株価、役員報酬、そしてM&Aにおける企業価値の評価にまで影響が及びます。 だからこそ、後になって「売上計上が早すぎた」「遅すぎた」「金...

過年度収益修正と法人税申告の取扱い｜過去の売上計上誤りをどう直すべきか 過去の売上処理に誤りが見つかったとき、実務では、次のような判断を迫られる場面が少なくありません。 発見された内容直感的に考えがちな処理実務上の注意点前期に計上すべき売...

決算期末の収益判断で、実務上とりわけ判断に迷いやすいのが、次のような取引です。 期末に残りやすい取引実務上の悩み入金済みだが、まだ納品・役務提供が終わっていない前受金のままでよいのか、売上に振り替えるべきか請求書は翌期発行だが、当期中に役...

「お金を受け取っていないのに、なぜ売上や益金が問題になるのか」。 無償取引や低額取引の法人税務では、まさにこの点でつまずく方が少なくありません。 たとえば、次のような取引です。 よくある取引実務上の疑問関係会社に商品を無償で渡した売上を立て...

売上の税務判断というと、「いつ売上を計上するか」が話題になりがちです。ただ、実務では、それと同じくらい「いくら売上にするか」が重くのしかかってきます。 出荷、納品、検収、役務提供の時期がきれいに整理できていても、次のような事情がひとつでも...