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個人事業で赤字が出たとき、多くの方がまず気にされるのは「今年の所得税がどれだけ減るのか」という点ではないでしょうか。 ただ、事業所得の赤字は、その年の税額だけで話が終わるものではありません。 その赤字が、税務上の「事業所得の損失」といえる...

個人の確定申告で「赤字が出た」「損失がある」と聞くと、他の所得と相殺して税金を減らせるのではないか、と考える方は少なくありません。 個人事業の赤字、不動産所得の赤字、資産売却による損失、株式取引の損失、副業の赤字。こうした損失があるとき、...

個人事業を始めた当初は、自分一人で売上や経費を管理していた方も多いはずです。ところが事業が少し進むと、必ずといってよいほど「人へ支払う」場面が出てきます。 たとえば、アルバイトを雇う。業務委託で手伝ってもらう。家族に仕事を手伝ってもらい、...

個人事業者や副業者が、外部の専門家やクリエイター、講師、士業、モデル、外交員などに報酬を支払うとき、あるいは自分自身が報酬を受け取るとき。ここで必ずといってよいほど問題になるのが、「源泉徴収」と「支払調書」です。 日々の実務のなかでは、こ...

住宅の家賃収入、土地の貸付収入、社会保険診療収入。これらは、消費税の世界では「非課税売上」として扱われることがあります。 ここで見落とされやすいのが、「非課税なのだから消費税は関係ない」という受け止め方です。 たしかに、非課税売上について...

設備投資や不動産取得をした年に、「消費税が還付されるのではないか」とお考えになる個人事業者や不動産オーナーは、決して少なくありません。 たしかに、店舗設備や機械装置、車両、内装工事、事業用建物などを取得すると、支払代金に含まれる消費税額が...

消費税の実務で怖いのは、計算ミスばかりではありません。 個人事業者や不動産オーナーの方で大きな影響が出やすいのは、むしろ「届出を出す時期を誤ったために、本来選べたはずの制度を選べなくなる」という、期限管理のミスです。 たとえば、次のような...

消費税の申告において、個人事業者がとりわけ判断を誤りやすい論点のひとつが「仕入税額控除」です。 「領収書があるから大丈夫だろう」「クレジットカードの明細があれば控除できるはずだ」「会計ソフトに入力しているのだから問題ない」「インボイスの登...

課税取引・非課税取引・不課税取引の区分は、個人事業や不動産収入をお持ちの方がつまずきやすい論点です。「消費税を納める必要があるかどうか」だけでなく、その前段階として、日々の売上や経費を消費税上どの区分で処理するかが問われます。 同じ入金で...

個人事業者がインボイス登録を考えるとき、最初に確認したいのは「登録した方が得か、損か」という単純な損得比較ではありません。 インボイス登録は、登録番号を取得するだけの手続きではありません。消費税の課税事業者として、申告・納税・請求書発行・...