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海外取引の契約書に並ぶ税務条項は、つい「法務部や相手先が用意する定型文」として読み流されがちです。しかし、そのまま見過ごしてしまうと、後になって想定外の税負担や源泉徴収漏れ、租税条約の適用漏れ、PEリスク、移転価格上の説明不足といった問題...

海外子会社から日本の親会社へ配当を戻す場面では、「配当金を受け取った」「海外で源泉税を差し引かれた」という会計処理だけでは足りません。 法人税申告にあたっては、その配当について、少なくとも次の点を確認しておく必要があります。 確認すべき論...

海外との取引が増えてくると、「海外でも税金を取られたのに、日本でもまた法人税がかかるのだろうか」という疑問に突き当たることがあります。 たとえば、日本法人が海外でサービスを提供して現地で源泉税を差し引かれた場合。海外支店が現地で法人税を納...

海外の企業や海外子会社へ、業務委託料、ロイヤリティ、ライセンス料、利子、配当、システム利用料、ソフトウェア開発費、コンサルティング料などを支払う。こうした場面では、法人税の申告だけでなく、支払時の源泉所得税にも目を向けておく必要がありま...

海外取引のある会社の法人税務では、まず「どの国の法人として、どの所得に対して、どの国で課税されるのか」を整理するところから始まります。 この入口で鍵になるのが、内国法人・外国法人・国内源泉所得・PE（恒久的施設）という考え方です。 これらは...

海外取引のある会社にとって、国際税務は「大企業だけの特殊な論点」ではありません。 海外の取引先に商品を販売している。海外企業からサービスの提供を受けている。海外のソフトウェアやシステムを利用している。海外子会社へ人材を出向させている。海外...

会社を閉じる。事業を整理する。債務超過を解消する。個人成りする。スポンサーへ事業を移す。こうした「会社の出口局面」では、通常の決算申告とは種類の異なる判断が、一度に押し寄せてきます。 多くの会社では、出口局面に入ってから、ようやく過去の申...

会社が資金繰りに行き詰まったとき、経営者の関心は、まず「事業を残せるか」「金融機関や取引先とどう交渉するか」「従業員をどう守るか」に向かいます。当然のことだと思います。 ただ、民事再生・破産・会社更生といった法的整理の局面では、これらと並...

粉飾決算というと、「税金を少なくするための処理」というイメージを持たれることが多いのですが、税務上問題になるのは、その一面だけではありません。 実務の現場では、売上の前倒しや架空売上、在庫の過大計上、費用の繰延べ、貸倒れや評価損の未計上と...

法人として続けてきた事業を、いったん個人事業へ戻すという選択があります。事業規模の縮小、後継者の不在、固定費や法人維持コストの負担、赤字の継続、借入金の整理といった事情が重なると、法人をたたんで個人へ戻すことを検討する場面が出てきます。 ...