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法人税務における税務調査は、「税務署が来たらどう対応するか」という一時的なイベントではありません。 むしろ大切なのは、調査が始まるよりも前の段階です。どのような会計処理を選び、なぜその税務処理を妥当と判断したのか。そして、契約書、請求書、...

時価や否認リスクが問題になる取引では、専門家に「この金額で大丈夫ですか」「このスキームで否認されませんか」と、結論だけを確認したくなるものです。 しかし実務では、価格だけ、契約書だけ、税額だけを見ても、判断はできません。 同じ金額の取引で...

税負担を軽くしたいと考えること自体は、決して不自然なことではありません。 法人税は、会社の利益と資金繰りに直接影響します。設備投資、賃上げ、役員報酬、退職金、グループ再編、事業承継、M&Aといった場面で、税負担をどこまで抑えられるかは、...

法人税の判例は、専門家だけが読むものではありません。 たしかに、判決文そのものは長く、事実関係も込み入っています。条文、通達、会計処理、過去の経緯、証拠資料が幾重にも重なり合っており、経営者や経理責任者が日常的に読み込むような性質のもので...

同族会社では、会社とオーナー、親族、役員、後継者、関係会社の間で、意思決定の距離が近いという特徴があります。これは経営判断を素早く下せるという強みである一方、税務の目から見れば、第三者同士であれば通常は行わないような取引が実行されやすい...

同族会社やグループ会社、オーナー一族、役員、後継者、関係会社。こうした間柄では、第三者どうしの取引ではまず見られないような価格設定が行われることがあります。 たとえば、次のような取引です。 取引例一見すると自然に見える理由税務上の問題社長...

非上場株式の売買や贈与を検討するとき、多くの会社でまず持ち上がるのが「いくらで移せばよいのか」という疑問です。 上場株式であれば、市場で日々成立している価格があります。ところが、非上場株式にはそうした市場価格がありません。そのため、同じ会...

不動産を売買するとき、当事者どうしで合意した金額が、そのまま税務上も認められるとは限りません。 特に、会社と役員、会社と株主、あるいは親族間、同族会社間、グループ会社間で土地や建物を移転する場面では、「その売買価額を、税務上の時価として説...

法人税務では、「いくらで取引したか」だけでなく、「その金額が税務上説明できる金額か」が問われます。 売上や経費の計上時期、役員給与、交際費、寄附金、貸倒損失、固定資産、組織再編、M&A、事業承継など、多くの論点は、最終的に「事実関係をど...

グローバル・ミニマム課税は、一般に「巨大な多国籍企業グループのための税制」として説明されることが多い制度です。 そのため、中小・中堅企業では、はじめから「自社には関係ない」と受け止められがちです。確かに、独立系の中小企業の多くにとって、こ...