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記事一覧
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非上場株式評価の基本｜事業承継で自社株評価を考えるときの判断軸
事業承継を考え始めると、「自社株はいくらになるのか」という問いは、どうしても避けて通れません。 後継者へ株式を贈与するとき、相続で移転するとき、親族外の役員・従業員へ譲渡するとき、自己株式として会社が買い取るとき、持株会社や組織再編を用い... -
事業承継における法人税務の全体像｜株式承継・役員退職金・貸付金・組織再編・M&Aまで
事業承継と聞いて、多くの方がまず思い浮かべるのは、「自社株を誰に移すのか」「贈与税や相続税をどう抑えるか」「事業承継税制は使えるのか」といった論点ではないでしょうか。 もちろん、これらは重要です。非上場株式の承継では、株式評価や贈与税・相... -
資本等取引を行う前に整理すべき資料｜自己株式・減資・DES・増資・みなし配当の相談前チェック
資本等取引は、日々の売上や仕入、経費の処理とは、そもそも性質が異なる取引です。 自己株式の取得、減資、資本剰余金の配当、DES、債権放棄、オーナー貸付金の整理、低額増資、高額払込み、自己株式の処分。これらは、損益計算書の上ではあまり目立たな... -
低額増資・高額払込み・株価移転の税務リスク｜有利発行・高額引受け・みなし贈与・寄附金課税を整理する
非上場会社の資本政策では、増資が有力な選択肢としてよく使われます。 たとえば、後継者に株式を持たせるための増資、役員や従業員を株主に加えるための増資、資金繰りを改善するための増資、債務超過会社を立て直すための増資、あるいはグループ会社や親... -
オーナー社長の貸付金・借入金を解消する税務｜社長貸付金・役員借入金の整理と法人税・贈与税・株価への影響
中小企業や同族会社の決算書を拝見していると、オーナー社長との間に多額の貸付金や借入金が残っているケースにしばしば出会います。 会社から見れば、社長に貸しているものが「役員貸付金」、社長から借りているものが「役員借入金」です。ところが実務の... -
DES・擬似DES・債務免除の法人税務｜債務消滅益・欠損金・株価への影響をどう判断するか
債務超過に陥っている会社、赤字が続いている会社、オーナーからの借入金が多額に残る同族会社、あるいはグループ内で資金支援を受けている子会社。こうした会社では、「残った借入金をどう整理していくか」が、経営上の重要な論点になってきます。 借入金... -
資本払戻し・減資・剰余金配当の税務｜資本金等の額・利益積立金額・みなし配当の実務判断
資本払戻し、減資、剰余金配当は、会社から株主へ金銭を移すという点ではよく似ています。しかし、税務上の扱いまで同じかというと、そうではありません。 利益剰余金を原資とする配当であれば、株主側では通常の配当課税を中心に整理していきます。ところ... -
自己株式取得の法人税務と株主課税｜みなし配当・譲渡損益・源泉徴収・事業承継での注意点
会社が自社の株式を株主から買い取ることを、自己株式取得といいます。 上場会社では、資本効率の改善や株主還元という文脈で語られることが多い取引です。一方、非上場会社では、少数株主の整理、相続人からの株式買取り、後継者への経営権集中、親族外承... -
みなし配当の基本と発生場面｜自己株式取得・資本払戻し・組織再編・清算で見落としやすい株主課税
会社が「配当」として処理していないにもかかわらず、税務上は配当として課税される。こうした場面が、実務では確かに存在します。これが、みなし配当です。 みなし配当は、通常の利益配当だけに目を向けていると見落としやすい論点です。とりわけ、自己株... -
資本等取引の法人税務の全体像｜資本金等の額・利益積立金額・みなし配当・別表五（一）の考え方
法人税務というと、売上や経費のように損益計算書へ表れる取引を追っていれば足りる、と考えられがちです。しかし、実際にはそれだけでは足りません。 増資や減資、自己株式の取得、資本剰余金の配当、合併、分割、現物分配、残余財産の分配、DES、オーナ...
