税務・申告・税務調査領域– category –

賃貸不動産の消費税で意外に見落とされやすいのは、「賃料本体」そのものではなく、その周辺にある請求項目です。 共益費、管理料、水道光熱費、清掃費、警備費、空調費、設備使用料、町内会費、電気基本料、メーター検針後の精算金。請求書の上ではどれも...

土地の貸付けに係る消費税は、一見すると単純な話に思えます。 「土地の貸付けは非課税」「駐車場は課税」 この二つさえ覚えておけば足りるように見えるからです。 ところが実務では、まさにこの境界のところで判断に迷う場面が少なくありません。更地を資...

不動産賃貸の消費税は、「住宅家賃は非課税、事務所家賃は課税」と説明されることが多いものです。この整理そのものは、決して間違いではありません。 ただ、実務に入ると、この一言だけでは判断しきれない取引が数多く出てきます。 法人に社宅として貸し...

土地と建物をまとめて売買するとき、消費税の実務で最初に問われるのは「建物部分の価額をいくらと見るか」です。 土地の譲渡は非課税、建物の譲渡は課税取引です。ですから、同じ総額の売買であっても、建物価額をどう区分するかによって、その先の処理は...

土地や建物を売却するときの消費税は、一見すると「土地は非課税、建物は課税」という整理で片づくように見えます。ところが実務では、それだけでは足りません。 売主は法人なのか、個人なのか。個人であれば、その不動産は事業用なのか、生活用なのか。土...

事業譲渡、会社分割、法人成り、個人成り、廃業、清算。 経営者の目線では、これらはいずれも「事業を移す」「事業をやめる」「別会社に切り出す」という一つの意思決定に映るかもしれません。ところが消費税の世界では、どの方法を選ぶかによって課税関係...

出向負担金、人材派遣料、業務委託費、外注費は、いずれも「人の働き」に対して支払うお金です。ただ、同じように人が働いていても、消費税の世界では処理が大きく分かれます。 まず押さえておきたいのは、次の三つです。出向者に係る給与負担金は、原則と...

任意組合、共同事業、建設JV、製作委員会、実行委員会、共同購入、グループ内の共同プロジェクト。こうした場面では、消費税の判断が思いのほか難しくなります。 理由は単純です。お金の流れ、契約名義、請求書の宛名、会計処理、そして税務上の帰属が、き...

知的財産、ソフトウェア、SaaS、クラウドサービス、NFT、暗号資産、電子決済手段。これらの取引は、会計ソフト上の勘定科目を眺めているだけでは、消費税の取扱いを見極められません。 「ソフトウェア利用料」「ライセンス料」「ロイヤルティ」「システム...

リース、割賦、延払、セール・アンド・リースバックは、いずれも「資産を使いながら代金を分割して支払う」あるいは「資産を使い続けながら資金を調達する」取引です。 そのため経営の現場では、設備投資、資金繰り、借入枠、財務指標、与信、固定資産管理...