税務・申告・税務調査領域– category –

商品券やギフトカード、プリペイドカード、電子ギフト、ポイント、クーポンは、販売促進や顧客の囲い込み、資金の早期回収、決済の利便性向上に役立つ仕組みです。その一方で、消費税の実務では取扱いを誤りやすい領域でもあります。 というのも、これらは...

無償取引、低額譲渡、交換、代物弁済は、消費税の実務のなかでも判断を誤りやすい取引です。 理由ははっきりしています。消費税の判断を「請求書を発行したか」「入金があったか」「会計ソフトで売上に計上したか」から始めてしまうと、現金収入をともなわ...

補助金、助成金、協賛金、寄附金、保険金は、実務ではつい「雑収入だから不課税」と処理されがちな項目です。 しかし、消費税の判断は、勘定科目や入金名義で決まるものではありません。 同じ「補助金」という名称でも、性格はさまざまです。単なる政策目...

損害賠償金、違約金、解約金、キャンセル料、和解金。これらは、消費税の実務でとりわけ誤りの起きやすい取引です。 理由は、それほど複雑なものではありません。請求書や合意書に書かれた名称だけを見れば、いずれも「損害の補填」のように映ります。とこ...

「実費精算だから消費税は関係ない」「立替金で処理しているのだから課税売上には入らない」。そう考えていると、消費税の判断を誤ってしまうことがあります。 立替金、預り金、実費精算は、経理上の見た目こそ似ています。しかし消費税では、その金銭が自...

製造委託やOEM、賃加工、外注加工、そして材料支給を伴う取引では、消費税の判断を誤りやすいものです。 その背景には、取引の見え方と消費税の考え方のずれがあります。取引先との間では「加工を依頼している」「製品を納品してもらっている」「材料代も...

委託販売、代理販売、取次取引は、消費税の実務で誤りが起きやすい取引類型です。 入金額だけを見ると、「販売代金から手数料を差し引いた残額」が売上のように見えます。しかし消費税法上は、そう単純に片づけられません。誰が買手に対して資産の譲渡等を...

輸出物品販売場、いわゆる免税店の制度が、令和8年11月1日から大きく変わります。 これまでの免税店実務は、外国人旅行者などの免税購入対象者に対して、販売の時点で消費税を免除した価格で販売し、その購入記録情報を国税庁の免税販売管理システムへ送信...

越境ECで低額商品を扱う事業者、海外セラーを出店させているオンラインモール、そして国外から発送した商品を国内の顧客へ販売している事業者。こうした立場の方にとって、令和8年度改正による「少額輸入貨物」と「物品ECの第二種プラットフォーム課税」は...

輸入取引の消費税で最も危険なのは、断片的な理解のまま処理してしまうことです。「海外から仕入れたのだから消費税は不課税」「通関業者に輸入消費税を払ったのだから控除できる」「実際に商品を使うのは自社だから当然に控除できる」——こうした思い込み...