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「実費精算だから消費税は関係ない」「立替金で処理しているのだから課税売上には入らない」。そう考えていると、消費税の判断を誤ってしまうことがあります。 立替金、預り金、実費精算は、経理上の見た目こそ似ています。しかし消費税では、その金銭が自...

製造委託やOEM、賃加工、外注加工、そして材料支給を伴う取引では、消費税の判断を誤りやすいものです。 その背景には、取引の見え方と消費税の考え方のずれがあります。取引先との間では「加工を依頼している」「製品を納品してもらっている」「材料代も...

委託販売、代理販売、取次取引は、消費税の実務で誤りが起きやすい取引類型です。 入金額だけを見ると、「販売代金から手数料を差し引いた残額」が売上のように見えます。しかし消費税法上は、そう単純に片づけられません。誰が買手に対して資産の譲渡等を...

輸出物品販売場、いわゆる免税店の制度が、令和8年11月1日から大きく変わります。 これまでの免税店実務は、外国人旅行者などの免税購入対象者に対して、販売の時点で消費税を免除した価格で販売し、その購入記録情報を国税庁の免税販売管理システムへ送信...

越境ECで低額商品を扱う事業者、海外セラーを出店させているオンラインモール、そして国外から発送した商品を国内の顧客へ販売している事業者。こうした立場の方にとって、令和8年度改正による「少額輸入貨物」と「物品ECの第二種プラットフォーム課税」は...

輸入取引の消費税で最も危険なのは、断片的な理解のまま処理してしまうことです。「海外から仕入れたのだから消費税は不課税」「通関業者に輸入消費税を払ったのだから控除できる」「実際に商品を使うのは自社だから当然に控除できる」——こうした思い込み...

輸出免税は、輸出許可書さえ手元にあれば適用が完結する、という制度ではありません。 とりわけ令和8年10月1日以後は、輸出代金を現金で受け取る取引や、支払いが取引相手からのものであることが明らかでない方法で受け取る取引について、従来の輸出許可書...

「海外の会社に請求するのだから、消費税はかからない」。 国際取引の消費税を考えるとき、これはもっとも危険な思い込みの一つです。 物品を日本から輸出する取引であれば、輸出許可書などの証明書類を保存することで、輸出免税として整理できる場面は比...

「輸出売上には消費税がかからない」。この理解そのものは、決して間違いではありません。ただ、実務ではここで立ち止まってしまうと、思わぬところで足をすくわれます。 輸出免税は、単なる「国外取引」でも「非課税取引」でもありません。国内で行われた...

アプリストア、電子書籍ストア、音楽・動画配信、ゲームアプリ、ゲーム内アイテム、そしてオンラインマーケットプレイス。こうしたデジタルサービスの取引では、「誰が売手なのか」「誰が代金を受け取っているのか」「国外事業者が日本の消費税を申告する...