法人税シリーズ– category –

グループ通算制度を適用している会社では、法人税の申告だけでなく、会計上の税金費用や繰延税金資産の見え方まで変わってきます。 ここで気をつけたいのが、「グループで損益通算できるのだから、赤字会社の繰延税金資産も広く計上できるはずだ」と単純に...

グループ通算制度を検討するとき、多くの会社がまず気にされるのは、「黒字会社と赤字会社の損益を通算できるかどうか」という点です。 確かに、グループ通算制度は、完全支配関係にある企業グループについて、各法人を納税単位としながら、損益通算や欠損...

グループ通算制度というと、黒字会社と赤字会社の損益通算や欠損金の取扱いに目が向きがちです。 ただ、実務でもう一つ見落とせない論点があります。子会社株式を売却する、グループ外へ切り出す、あるいは合併や清算によって通算グループから離脱させる。...

グループ通算制度を検討するとき、多くの経営者の方がまず気にされるのは、「黒字会社と赤字会社を通算できるのか」「結局、税負担は下がるのか」といった点ではないでしょうか。 もっとも、実務でつまずきやすいのは、制度を適用したあとの損益通算の計算...

グループ通算制度を検討するとき、多くの経営者がまず気にされるのは、「黒字会社と赤字会社を相殺できるのか」という一点ではないでしょうか。 実際、次のような場面はめずらしくありません。 親会社は黒字だが、新規事業の子会社は赤字である 成熟事業の...

グループ会社を複数抱える会社にとって、法人税は必ずしも「各社ごとの申告」だけで完結するわけではありません。 親会社は黒字だが、子会社は先行投資でまだ赤字が続いている。ある子会社は安定して利益を出しているのに、別の子会社は新規事業で欠損を抱...

グループ会社間の取引は、社内的にはどうしても「同じグループ内での移動」として扱われがちです。親会社から子会社へ不動産を移す、子会社同士で設備を譲渡する、赤字の子会社を支援する、子会社の債務を免除する、グループ内で配当を行う、子会社株式を...

グループ会社がある場合、法人税務は「各社がそれぞれ申告すれば終わり」という単純なものではありません。 たしかに、法人税の申告は原則として法人ごとに行います。親会社も、子会社も、兄弟会社も、関連会社も、それぞれが別個の法人です。会計処理を行...

法人税申告の誤りは、申告書を提出した後に突然生まれるものではありません。 多くの場合、誤りの芽は、それよりもずっと手前で育っています。月次処理、証憑整理、契約確認、届出管理、決算整理、申告前レビュー。このいずれかの段階で、すでに芽が出てい...

繰延税金資産は、決算書の見た目を大きく左右する項目です。 赤字や評価損が出ている局面でも、繰延税金資産を計上すれば、損益計算書上の税金費用は軽くなり、純資産も厚く見えることがあります。反対に、これまで計上していた繰延税金資産を取り崩せば、...