法人税シリーズ– category –

同族会社では、会社とオーナー、親族、役員、後継者、関係会社の間で、意思決定の距離が近いという特徴があります。これは経営判断を素早く下せるという強みである一方、税務の目から見れば、第三者同士であれば通常は行わないような取引が実行されやすい...

同族会社やグループ会社、オーナー一族、役員、後継者、関係会社。こうした間柄では、第三者どうしの取引ではまず見られないような価格設定が行われることがあります。 たとえば、次のような取引です。 取引例一見すると自然に見える理由税務上の問題社長...

非上場株式の売買や贈与を検討するとき、多くの会社でまず持ち上がるのが「いくらで移せばよいのか」という疑問です。 上場株式であれば、市場で日々成立している価格があります。ところが、非上場株式にはそうした市場価格がありません。そのため、同じ会...

不動産を売買するとき、当事者どうしで合意した金額が、そのまま税務上も認められるとは限りません。 特に、会社と役員、会社と株主、あるいは親族間、同族会社間、グループ会社間で土地や建物を移転する場面では、「その売買価額を、税務上の時価として説...

法人税務では、「いくらで取引したか」だけでなく、「その金額が税務上説明できる金額か」が問われます。 売上や経費の計上時期、役員給与、交際費、寄附金、貸倒損失、固定資産、組織再編、M&A、事業承継など、多くの論点は、最終的に「事実関係をど...

グローバル・ミニマム課税は、一般に「巨大な多国籍企業グループのための税制」として説明されることが多い制度です。 そのため、中小・中堅企業では、はじめから「自社には関係ない」と受け止められがちです。確かに、独立系の中小企業の多くにとって、こ...

海外子会社との取引が増えてくると、法人税申告のうえで必ず意識しておきたい制度が二つあります。ひとつは移転価格税制、もうひとつは外国子会社合算税制です。 どちらも、海外子会社や海外関係会社を通じた所得の移転や税負担の偏りを問題にする制度です...

海外子会社を持つ会社では、次のような受け止め方をよく耳にします。 「海外子会社の利益は、配当しなければ日本では課税されない」 「現地で法人税を払っているのだから、日本側では関係ない」 「海外子会社は実際に営業しているので、外国子会社合算税制...

海外子会社との取引がある会社にとって、移転価格税制は「大企業だけの特殊な国際税務」ではありません。 日本の親会社が海外子会社へ製品を販売する。逆に海外子会社から仕入れる。経営支援料を請求する。ロイヤリティを受け取る。資金を貸し付ける。現地...

海外子会社を持つ会社では、親会社が日常的にさまざまな支援を行っています。 現地法人の月次決算を確認する。資金繰りを見て銀行借入を助言する。日本本社の技術者が現地工場を指導する。グループのブランドや製造ノウハウを使わせる。運転資金を貸し付け...