IPO・会計・監査・内部統制領域– category –

監査計画は、往査日程や担当者割当をまとめた管理表ではありません。 法定監査における監査計画とは、監査人が、どの財務諸表項目に、どの程度の虚偽表示リスクを見込むのか。どの内部統制を理解し、評価するのか。どの監査証拠を、いつ、どの深度で入手す...

法定監査の年間スケジュールは、「いつ往査するか」「いつ資料を依頼するか」を並べた予定表ではありません。 期首から期末、そして監査報告書の提出に至るまで、どの時点で会社を理解し、どの時点でリスクを識別し、どの時点で内部統制を評価し、どの時点...

監査報告書は、監査手続の最後に機械的に作成される定型文ではありません。 監査計画、重要性、リスク評価、内部統制への依拠、監査証拠、会計上の見積り、不正リスク、未修正虚偽表示、開示評価、監査役等とのコミュニケーション、審査対応。これらすべて...

監査人に求められる独立性、正当な注意、職業的懐疑心は、監査論の冒頭で学ぶ抽象的な行動規範ではありません。日々の監査は、次のような問いの連続です。 監査計画をどの深度で組むか 経営者説明をどこまで信頼するか 会社作成資料をどこまで検証するか ...

財務諸表監査を理解しようとするとき、合理的保証、重要性、監査リスクの三つは、切り離して考えることができません。 合理的保証は、監査がどの程度の保証を提供するのかを示す概念です。重要性は、どの虚偽表示を監査上の問題として扱うのかを画する判断...

法定監査を理解するうえで、最初に押さえておきたい考え方が「二重責任の原則」です。 もっとも実務では、この原則が監査論の用語として処理されてしまうことがあります。 「財務諸表を作るのは会社、監査意見を出すのは監査人」 この説明自体は正しいもの...

法定監査を理解しようとするとき、最初に確認すべきことは「どの法律に基づく監査か」だけではありません。 実務の場でより重要になるのは、次の問いです。 その監査は、誰に対して、何を、どの程度保証するものなのか。経営者、監査役等、監査人の責任は...

IPOについて専門家に相談する前に、最初に整理しておきたい問いは「上場できますか」ではありません。 経営者がそれよりも先に向き合うべきなのは、「なぜIPOをするのか」「投資家から見て選ばれる会社になっているのか」「成長ストーリーを数字で説明でき...

IPO準備の現場には、実に多くの専門家が関わります。 監査法人、主幹事証券会社、会計士、税理士、弁護士、社会保険労務士、証券代行機関、印刷会社、開示支援会社、証券印刷会社、証券会社の公開引受部門、引受審査部門、監査役、内部監査人、社外役員候...

IPOを達成した会社にとって、上場はたしかにひとつの区切りです。けれども、資本市場との関係はそこで完結するわけではなく、むしろそこから本格的に始まります。 上場後の会社は、継続開示や適時開示、IR、株主総会、内部統制報告、監査対応、資本政策、...