IPO・会計・監査・内部統制領域– category –

IPO準備監査は、「上場前に2期分の監査報告書をそろえる業務」ではありません。 上場を目指す会社は、未上場会社としての経理・管理体制から、投資家、証券取引所、主幹事証券会社、監査役等、監査法人に対して説明できる財務報告体制へと移行していきます...

監査調書レビュー、審査、品質管理レビュー、あるいは金融庁・公認会計士・監査審査会の検査で指摘事項が出たとき、現場ではまず「どの調書を直すか」「どのコメントを消すか」に意識が向きがちです。 しかし、監査品質という観点から見れば、指摘事項は単...

監査品質は、監査報告書を発行した時点で完結するものではありません。 監査意見を表明したあとも、その監査判断は、監査法人内の審査や監査調書レビュー、日本公認会計士協会の品質管理レビュー、公認会計士・監査審査会による検査にさらされます。場合に...

監査調書レビューで見られているのは、調書がきれいに作られているかどうかだけではありません。 もちろん、参照番号、作成者、査閲者、日付、証憑添付、チェックマーク、注記との突合といった形式面は重要です。しかし、監査品質の観点から本当に問われる...

監査の終盤になると、審査担当者から次のような問いを受けることがあります。 「なぜ、この論点を重要な虚偽表示リスクと評価したのか」「なぜ、この証拠で十分と判断したのか」「会社の説明と、外部証拠・内部統制・開示は整合しているのか」「この見積り...

監査品質管理という言葉は、どうしても監査法人の本部機能や品質管理部門のものとして受け止められがちです。 しかし実際のところ、監査品質は、監査調書のレビュー担当者や審査担当者、品質管理担当者だけで決まるものではありません。監査計画をどう立て...

財務報告の信頼性は、経理部門の能力だけで決まるものではありません。会計監査人の監査手続だけで担保されるものでもありません。 財務報告とは、会社が事業活動を行い、取引を記録し、そこに判断を加え、決算・開示資料としてまとめ、取締役会が承認し、...

KAMは、監査報告書の一部です。 しかし、KAMの実務は、監査報告書の文案づくりから始まるものではありません。 KAMとは、監査人が当年度の財務諸表監査において職業的専門家として特に重要であると判断した事項です。そして、その出発点は、監査役等とのコ...

三様監査は、会議を開催すれば機能するというものではありません。 監査役等、内部監査、会計監査人が定期的に集まり、監査計画や監査結果を報告し合うこと。これ自体は、もちろん重要です。しかし、それだけで監査品質や財務報告の信頼性が高まるとは限り...

内部監査は、財務諸表監査の「補助部門」ではありません。 かといって、財務諸表監査において内部監査を無視できるわけでもありません。内部監査は、会社のガバナンス、リスク管理、内部統制、業務プロセス、IT、コンプライアンス、不正リスクについて、重...